Стандартные налоговые вычеты: размеры в 2023 году, отражение в 1С

По закону гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13 %, может претендовать на налоговый вычет. Эта сумма уменьшает доход налогоплательщика (налогооблагаемую базу), с которого исчисляется, удерживается и уплачивается НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются льготным категориям граждан, а также гражданам, на обеспечении которых находятся дети (детский вычет).

Самым часто встречающимся стандартным вычетом, с которым сталкиваются работодатели, является вычет на детей. Он предоставляется работнику на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (ст. 218 НК РФ). Этот вычет предоставляется ежемесячно, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

В 2023 году размеры вычетов следующие:

на первого и второго ребенка – в размере 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
на ребенка-инвалида родителю и его супругу, усыновителю – 12 000 рублей;
на ребенка-инвалида приемному родителю и его супругу, опекуну, попечителю – 6 000 рублей.

Вычет на детей предоставляется при расчете налоговой базы по НДФЛ, то есть на дату получения дохода налогоплательщиком.

С 01.01.2023 изменился порядок исчисления и уплаты НДФЛ, который позволяет применять стандартный вычет НДФЛ к самой ранней выплате в месяц. Это может быть выплата заработной платы за первую половину текущего месяца (аванс), окончательный расчет по заработной плате за прошлый месяц, выплата отпускных, любые другие выплаты.

Работодатель предоставляет детские вычеты на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих право на такие вычеты. После получения заявления и необходимых документов бухгалтеру нужно внести данные в учетную программу. Для регистрации и отражения детского вычета в 1С необходимо зайти в карточку сотрудника и ввести заявление на вычет (строка «Налог на доходы»).

Для вновь принятых сотрудников бухгалтеру важно учесть доходы, полученные в предыдущих местах работы, чтобы верно определить возможность предоставления физлицу стандартных налоговых вычетов. При расчете НДФЛ в 1С производится проверка возможности применения стандартных налоговых вычетов с учетом ограничения совокупного дохода. Для реализации этой нормы законодательства в программе имеется возможность зарегистрировать доходы сотрудника, полученные на предыдущих местах работы согласно представленной справке 2-НДФЛ. Чтобы ввести сведения о доходах с предыдущего места работы необходимо в строке «Налог на доходы» нажать ссылку, которая открывается в форме справочника «Сотрудники» и найти ссылку «Доходы с предыдущего места работы».

В программе есть несколько отчетов, позволяющих бухгалтеру проверить размер и месяц, в котором применены вычеты. Например, отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками» или отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику».

Подписывайтесь на наши страницы в соцсетях и читайте материалы от экспертов УльтраЮнион на удобной вам платформе: