Как списать НДС без счёта-фактуры в 1С:ERP Управление предприятием 2 и 1С:Комплексная автоматизация 2 (инструкция)

Ситуация, знакомая всем бухгалтерам: работник принес авансовый отчет и приложил чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, а счёта-фактуры нет. Что делать с суммой налога?

Сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежит налоговому вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом, после принятия на учет данных товаров (работ, услуг), при условии, что приобретенные товары (работы, услуги), предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст.169 НК РФ). Следовательно, предъявить сумму НДС к вычету нельзя.

Включить выделенную в чеке сумму НДС в стоимость товара, а далее – в расходы, также невозможно. Согласно ст. 170 НК РФ, входной НДС можно отнести к стоимости активов и учесть в расходах, уменьшающих налог на прибыль только в операциях, не облагаемых НДС, при применении освобождения от НДС по ст. 145 Налогового Кодекса, а также при приобретении активов для реализации вне территории РФ.

Какие документы нужно создать, чтобы верно отразить НДС в условиях отсутствия счёта-фактуры? Покажем в инструкции.

Дано: сотрудник (подотчётное лицо) принёс чек, в котором выделен НДС. Но счёт-фактура отсутствует.

Создаём документ «Авансовый отчет»:
Из табличной части «Закупки» авансового отчета или отдельно создаём документ «Приобретение товаров и услуг» с видом хозяйственной операции «Закупка через подотчётное лицо». В документе выделяем НДС, счёт-фактуру не регистрируем:
Для списания НДС на прочие расходы необходимо открыть рабочее место «Списание НДС на расходы» (внутренняя ссылка: e1cib/list/Документ.СписаниеНДСНаРасходы). Оно находится в меню «Финансовый результат и контроллинг» – «Помощник по учету НДС» – раздел «Прочие операции» – гиперссылка «Списание НДС на расходы»:
На закладке «Входящий НДС, не подтвержденный счетом-фактурой» необходимо выбрать первичный документ, который сформировал запись в регистре «НДС предъявленный», и проводку в Дт 19 счёта, и нажать кнопку «Списать НДС»:
В документе «Списание НДС на расходы» выбираем статью расходов, группа финансового учета которой настроена на счёт учёта расходов «91.02»:

Проводки документа «Списание НДС на расходы» формируются следующим образом:

Как видим, сумма НДС отнесена на верный счёт и субсчёт учёта.

Если у вас появились вопросы по отражению операций в программах 1С или по приобретению программных продуктов – просто напишите нам через форму обратной связи на этой странице. Будем рады помочь!

Подписывайтесь на наши страницы в соцсетях и читайте материалы от экспертов УльтраЮнион на удобной вам платформе: