Отчёт 6-НДФЛ, новая форма. Как заполнять, новые сроки

Отчёт 6-НДФЛ, новая форма. Как заполнять, новые сроки

Поможем вам вовремя и без ошибок заполнить отчёт по новой форме. Сэкономим время на поиски разъяснений по заполнению.

Форму 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года нужно сдать в новый срок – 25 апреля. Форма и порядок заполнения также изменились. 

Основные поправки коснулись раздела 1. Это связано с новыми сроками, в которые требуется перечислить налог. В каждом отчётном периоде эти сроки свои.

6-НДФЛ, как и прежде, сдают все налоговые агенты. Направляется отчёт в налоговую инспекцию в электронном виде. 

Только организации, которые выплатили доход 10-ти и менее физлицам, имеют право сдать отчёт на бумаге. За нарушение способа подачи вас могут оштрафовать на 200 рублей.

Коснёмся порядка заполнения формы 6-НДФЛ. Самое важное, что нужно учесть:

• в поле 20 теперь указывают общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить за январь, февраль, март;

• в полях 021-023 налог отражают с разбивкой по первому, второму и третьему срокам перечисления за I квартал. Конкретные периоды по данным срокам закрепили в порядке заполнения расчета (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ ). Так например, в поле 021 это промежуток с 01 января по 22 января 2023 года. 

• показатели полей 021-023 должны соответствовать полю 020;

• в разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите доходы, вычеты и налог нарастающим итогом с начала года. Так, в поле 110 включите доходы по всем физлицам, которые вы выплатили в 1 квартале. Уменьшать их на налог и вычеты не нужно. Отдельно вычеты по НДФЛ покажите в поле 130, а исчисленный налог – в поле 140. В поле 160 укажите НДФЛ, который удержали с начала года (в поле 170 – налог, который не смогли удержать).

• Очень важно: по строке 020 (раздел 1) указываются суммы удержанного налога, подлежащего перечислению, за период с 01 января по 22 марта 2023. По строке 140 (раздел 2) – сумма начисленного налога по доходу, выплаченному работникам, за период с 01 января по 31 марта 2023. Т.е. только в случае, если в период с 23 марта по 31 марта выплат дохода и удержаний налога не было, строки 020 и 140 за 1 квартал могут быть равны. 

• Переходящую заработную плату декабря 2022 года отразите следующим образом. Например, вы выплатили аванс в декабре, а зарплату – в январе. НДФЛ удержали уже в январе при оплате второй половины месяца. Тогда НДФЛ за декабрь 2022 года, удержанный в январе, а также зарплату и налог с нее нужно включить в 6-НДФЛ за I квартал. 

Корректировка, штрафы

Если после сдачи отчетности вы нашли ошибки или не указали какие-то сведения, нужно сдать уточненный расчет. Сроков его подачи нет. Однако, уточнения лучше сдать как можно раньше, пока ошибку не обнаружила инспекция. Так можно избежать штрафа (500 рублей за каждый документ с недостоверными сведениями – по п.1 ст.126. НК РФ). За несдачу расчёта в срок грозит штраф. Его размер – 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Также возможна блокировка счёта. 

Надеемся, наш материал поможет вам сдать отчёт по новой форме без лишних волнений.