Как самозанятому аннулировать чек

Не так давно мы рассказывали об опасностях работы с самозанятыми (в том числе для самих самозанятых). А сегодня продолжим тему, уже в разрезе подтверждающих документов.

Важнейшим первичным документом как для самого самозанятого, так и для его заказчиков является чек.

Для плательщика налога на профессиональный доход (НПД) чек является подтверждением его дохода.

Заказчик на основании чека включает вознаграждение самозанятого в расходы, учитываемые при расчёте налоговой базы.

Чек подтверждает сотрудничество именно с плательщиком НПД, а не просто физическим лицом без налогового статуса. В последнем случае заказчик обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

В законе о самозанятых от 27.11.2018. № 422-ФЗ указаны следующие сроки формирования чека и его выдачи заказчику:

сразу в момент расчёта при наличной оплате или с использованием электронных средств платежа;
не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения безналичной оплаты.

Чек самозанятого можно сформировать через приложение «Мой налог», через банк или специальные сервисы по работе с такими налогоплательщиками.

Провести корректировку (аннулирование) ранее переданных в налоговый орган чеков можно в двух случаях:

если обнаружена ошибка (неверная сумма, реквизиты заказчика и проч.);
если имел место возврат оплаты (предоплаты) заказчику.

В письме от 28.07.2023. № ЗГ-3-20/9902@ ФНС рассказала о том, как аннулировать некорректный чек в приложении «Мой налог»:

в приложении «Мой налог» во вкладке «Чеки» выбрать чек, который необходимо аннулировать;

нажать на кнопку «...» и выбрать «аннулировать», указав причину такой корректировки.

Если первоначально сформированный чек привёл к завышению дохода самозанятого, проводится корректировка.

После аннулирования неверного чека необходимо сформировать новый, указав при этом фактическую дату осуществления расчёта.

Перерасчет налога по аннулированным чекам производится в период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за месяцем, в котором были аннулированы чеки.