Самые опасные налоговые схемы

Самые опасные схемы ухода от налогов

Сегодня расскажем о самых распространенных налоговых схемах, в которых уличают налогоплательщиков, не желающих начислять налоги в полной мере. Эта деятельность приносит в бюджет миллионы рублей, поэтому проводится налоговиками особенно тщательно. Рассмотрим самые распространённые в настоящее время «налоговые схемы», за которые компании и предприниматели получают огромные доначисления налогов и штрафы.

Операции с «техническими» компаниями 

Налоговые риски возникают в рамках ст.54.1 НК РФ. 

Схема предполагает перепродажу товаров (услуг) через цепочку фирм, привлечение фиктивного подрядчика, операции с «дружественными» контрагентами, применяющими спец. налоговые режимы и т. п. 

Фактически, деятельность организации направлена не на получение результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии. Результат — неуплата налога на прибыль за счет занижения налоговой базы и завышение вычетов по НДС.

Дробление бизнеса

Это искусственное разделение финансовых потоков действующего юридического лица с использованием взаимозависимых и подконтрольных бизнесу лиц, в результате которого происходит снижение налогооблагаемой прибыли  и налогов. Подробно об этом мы писали здесь.

Необоснованное применение налоговых льгот

Риски связаны с подтверждением права на применение льготного налогообложения, например, резидентами особых экономических зон, IT-компаниями или субъектами малого и среднего предпринимательства и проч.

Подмена трудовых отношений договорами с ИП или самозанятыми 

Риски связаны с доначислением страховых взносов и НДФЛ. Подробно об опасностях в работе с самозанятыми (в том числе, риски для самих самозанятых) писали здесь.

Нетиповые договоры

Организация заключает договор, выходящий за рамки её привычной финансово-хозяйственной деятельности. Например,строительная фирма вдруг решает оказать кому-то консультационные психологические услуги на крупную сумму и т. п.

Прочие налоговые «схемы»

Например, осуществление уступки долга с существенным дисконтом аффилированному лицу, налоговые схемы при реорганизации (присоединение убытков, «входящего» остатка по НДС, увеличение внереализационных расходов на сумму убытков в виде дебиторской задолженности, невозможной ко взысканию, образовавшейся после реорганизаций взаимозависимых и подконтрольных лиц  и проч.), неотражение части выручки в налоговом учёте. 

Использование вышеперечисленных и прочих «схем» обязательно вызовет интерес налоговых органов. В случае раскрытия (а у ФНС существует много вариантов для их обнаружения) практически неизбежны доначисления и штрафы по недоимкам. Будьте осторожны!