Как можно законно снизить налоги при ОСНО

Как можно законно снизить налоги при ОСНО

Бизнес всегда стремится к налоговой оптимизации. Главное в этом процессе — строгое соблюдение законодательства. Искажение отчётности, искусственное занижение прибыли и увеличение расходов приводит при проверках к доначислениям и штрафным санкциям.

Напомним, чтобы учесть расходы при расчёте налога на прибыль, они должны быть экономически оправданы и документально подтверждены.

Некоторые виды расходов, которые не вызовут вопросов у инспекторов ФНС:

1. Убытки прошлых лет. Их закон признаёт внереализационными расходами (пп.1 п.2 ст.265 НК РФ). Ранее компания на ОСНО имела право перенести убытки на будущее только за 10 лет. С 01.01.2017. это ограничение сняли. Теперь компания вправе списать убытки за более ранние периоды. Налоговую базу в отчётные (налоговые) периоды можно уменьшать на убытки прошлых лет не более чем на 50 процентов. Это ограничение действует до 31.12.2024.

2. Создание резервов. Прописав в учётной политике методику создания, компания может создать резервы:

• по сомнительным долгам;

• по гарантийному ремонту и обслуживанию; 

• по ремонту основных средств и проч. 

3. Ликвидация старых основных средств. Затраты, связанные с ликвидацией (например, на демонтаж и др.) и недоначисленная амортизация включаются в расходы.

4. Лизинг основных средств. Лизинговые платежи включаются в расходы, тогда как при покупке только амортизация уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. 

5. Регистрация товарного знака. Товарный знак повысит узнаваемость вашего бренда, защитит продукцию от контрафакта. Затраты на его регистрацию можно учесть в расходах. Если сумма расходов меньше 100 тыс.рублей, то они сразу списываются в расходы, если более — расходом будет амортизация нематериального актива.

6. Обучение персонала. Образовательные услуги учитываются в расчёте налога на прибыль если:

• обучение связано с трудовой деятельностью сотрудника;

• с сотрудником имеется трудовой договор;

• договор с учебным заведением заключён юридическим лицом;

• учебное заведение имеет право на ведение образовательной деятельности. 

7. Консультационные услуги. Это могут быть услуги юристов, аудиторов и др. Главное, чтобы они были экономически обоснованы, подтверждены документально и направлены на получение прибыли. Важно правильно и подробно составлять акт оказанных услуг, чтобы избежать претензий налоговиков.

Некоторые расходы запрещено включать в расчёт налога на прибыль. Они указаны в ст.270 НК РФ. Это дивиденды, задатки, пени и штрафы в бюджет и проч.