6-НДФЛ за 2023 год
6-НДФЛ за 2023 год
За 2023 год по форме 6-НДФЛ нужно отчитаться не позднее 26 февраля 2024 года. Этот отчёт сдаётся каждый квартал. Годовая форма, кроме привычных данных, содержит Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Организации или ИП должны сдавать форму 6-НДФЛ:
-
по сотрудникам, работающим по трудовым договорам;
-
по исполнителям, с которыми заключены договоры ГПХ (не ИП и самозанятые).
Если в течение 2023 года организация или ИП хотя бы раз выплачивали зарплату или вознаграждение указанным лицам, отчитываться придётся.
Действующая форма отчёта утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции от 29.09.2022).
На что обратить внимание?
Период годового отчёта в Титульном листе отражается с кодом «34».
Раздел 1 содержит сведения о суммах налога, который рассчитан, удержан и подлежит перечислению за отчётный период:
-
за период с 23.09.2023 по 31.12.2023 (поля 020 – 024 по НДФЛ, подлежащему перечислению за последние три месяца отчётного периода);
-
за период с 01.10.2023 по 31.12.2023 (поля 030 – 032 по НДФЛ, возвращённому работникам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 года).
Вне зависимости от способа уплаты налогов в 2023г. (в рамках ЕНП или отдельными платёжками со статусом «02») в поле «010» указывается конкретный КБК по НДФЛ. Например, для НДФЛ с доходов (кроме дивидендов) при налоговой базе до 5млн руб. включительно, указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Раздел 2 содержит данные о доходах физических лиц, вычетах и налоге, которые отражаются за весь период нарастающим итогом. То есть за период с 01.01.2023 по 31.12.2023.
Приложение к расчёту — «Справка о доходах и суммах налога физического лица» заполняется по итогам года по каждому сотруднику и исполнителю, которые в отчётном году получали выплаты от работодателя или заказчика.
Тонкости заполнения по декабрьской зарплате:
-
декабрьская зарплата за 2022 год, выплаченная в январе 2023 г., включается в Раздел 2 отчётной формы и Справку о доходах;
-
зарплата за первую половину и вторую половину декабря 2023г., выплаченные в декабре, нужно отразить в Разделах 1 и 2 отчётной формы, а также в Справке о доходах;
-
зарплата за декабрь 2023г., выплаченная в январе 2024г., в отчёт не включается.
Работающие в программах 1С могут проверить заполненный отчёт на соблюдение контрольных соотношений. При нарушениях программа сообщит об этом.
Кроме этого, в отчёте 6-НДФЛ на верхней панели есть кнопка «Реестр». При её нажатии формируются итоги по всем разделам и детализация по физическим лицам.
Если в 2023 году выплаты в пользу физических лиц не производились, сдавать 6-НДФЛ, в том числе «нулевой», не нужно. Однако, мы рекомендуем сообщить налоговикам в произвольной форме, по какой причине отчёт не сдаётся.
