Все о вычетах по НДФЛ: возвращаем деньги из бюджета

Налоговые вычеты позволяют вернуть из бюджета часть уплаченного налога. Процедура возврата не сложная. Разберёмся, кто, при каких условиях и за что может воспользоваться этим правом.

Налоговый вычет бывает двух типов:

уменьшение налогооблагаемой базы при исчислении НДФЛ, когда документы на возврат подаются работодателю;
возврат части уплаченного в бюджет налога, при подаче документов в ФНС.

Получить налоговый вычет по НДФЛ может любой гражданин при одновременном выполнении следующих условий:

наличие официального дохода, облагаемого по ставке 13% или 15%;
проживание на территории России не менее 183 дней в году, т.е. нужно быть резидентом РФ.

Если доход формируется только из государственных пособий (например, у пенсионеров, декретников, безработных), права на вычет не возникает. Нельзя вернуть часть НДФЛ, который уплачен за выигрыш в лотерею или при продаже ценных бумаг. Однако, неработающие пенсионеры могут получать вычеты через своих взрослых детей, которые платят НДФЛ со своих доходов. Можно подать документы на вычет за лечение родителей.

Существует несколько видов налоговых вычетов:

стандартный (ст.218 НК РФ). Самый распространённый здесь — вычет на детей. Размер вычета зависит от количества детей. Возможен до момента, когда суммарный доход не достигнет 350 тыс.руб.;
социальный (ст.219 НК РФ) — вычет на обучение, лечение, спорт, благотворительность, страхование жизни и накопление пенсии. Налогооблагаемая база уменьшается максимум на 120 000 рублей в год. Максимальная сумма вычета — 15 600 (120 тыс * 13%) рублей в год по всем расходам, включённым в группу. Для дорогостоящего лечения ограничений по сумме нет;
имущественный. Самые популярные — расходы на покупку жилья и проценты по ипотеке. Налогооблагаемая база уменьшается на 2 млн рублей (жильё) и на 3 млн рублей (проценты по ипотеке). Максимальная сумма вычета — 260 тыс. руб. и 390 тыс. руб. соответственно. Возврат НДФЛ возможен всего один раз. Если жильё покупается в браке, то вычет подоходного налога положен каждому из супругов. Если жильё вы приобрели у члена семьи или близкого родственника, вычет НДФЛ не дадут;
инвестиционный. Он предоставляется на доходы от операций с ценными бумагами и индивидуальным инвестиционным счётом (ИИС). Налогооблагаемая база уменьшается максимум на 400 тыс.руб. Вычет при этом составит 52 тыс.руб. Ценными бумагами нужно владеть не менее 3-х лет. Договор ИИС должен быть заключён на срок минимум 3 года;
профессиональный (ст.221 НК РФ). Вычет предназначен для ИП, адвокатов, нотариусов, авторов и тех, кто работает по договорам ГПХ. Это способ уменьшить доход на сумму документально подтверждённых расходов. Если расходы подтвердить невозможно, доход может быть уменьшен на 20-40%, в зависимости от сферы деятельности. При использовании спецрежимов налогообложения вычет невозможен.

Вернуть НДФЛ можно тремя способами:

по окончании года, в котором возникло право на возврат, подать декларацию по форме 3-НДФЛ (вместе с подтверждающими документами) в ФНС по месту жительства;
до окончания года обратиться с письменным заявлением к работодателю;
по упрощённому порядку, введённому с 21.05.2021. Он предусмотрен только для имущественных и инвестиционных вычетов за предыдущий налоговый период. Особенность этого порядка — сокращённые сроки проверки и отсутствие необходимости направления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в ФНС. Если вы имеете право на такие вычеты, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС вам поступит уведомление с предзаполненным заявлением. Нужно его проверить, подписать и отправить в налоговую инспекцию.