6-НДФЛ за 2023 год

6-НДФЛ за 2023 год

6-НДФЛ за 2023 год, фото №1

За 2023 год по форме 6-НДФЛ  нужно отчитаться не позднее 26 февраля 2024 года. Этот отчёт сдаётся каждый квартал. Годовая форма, кроме привычных данных,  содержит Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Организации или ИП должны сдавать форму 6-НДФЛ: 

  • по сотрудникам, работающим по трудовым договорам;

  • по исполнителям, с которыми заключены договоры ГПХ (не ИП и самозанятые).

Если в течение 2023 года организация или ИП хотя бы раз выплачивали зарплату или вознаграждение указанным лицам, отчитываться придётся.

Действующая форма отчёта утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции от 29.09.2022). 

На что обратить внимание?

Период годового отчёта в Титульном листе отражается с кодом «34».

Раздел 1 содержит сведения о суммах налога, который рассчитан, удержан и подлежит перечислению за отчётный период:

  • за период с 23.09.2023 по 31.12.2023 (поля 020 – 024 по НДФЛ, подлежащему перечислению за последние три месяца отчётного периода);

  • за период с 01.10.2023 по 31.12.2023 (поля 030 – 032 по НДФЛ, возвращённому работникам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 года).

Вне зависимости от способа уплаты налогов в 2023г. (в рамках ЕНП или отдельными платёжками со статусом «02») в поле «010» указывается конкретный КБК по НДФЛ. Например,  для НДФЛ с доходов (кроме дивидендов) при налоговой базе до 5млн руб. включительно, указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Раздел 2 содержит данные о доходах физических лиц, вычетах и налоге, которые отражаются за весь период нарастающим итогом. То есть за период с 01.01.2023 по 31.12.2023. 

Приложение к расчёту — «Справка о доходах и суммах налога физического лица» заполняется по итогам года по каждому сотруднику и исполнителю, которые в отчётном году получали выплаты от работодателя или заказчика.

Тонкости заполнения по декабрьской зарплате:

  • декабрьская зарплата за 2022 год, выплаченная в январе 2023 г., включается в Раздел 2 отчётной формы и Справку о доходах;

  • зарплата за первую половину и вторую половину декабря 2023г., выплаченные в декабре, нужно отразить в Разделах 1 и 2 отчётной формы, а также в Справке о доходах;

  • зарплата за декабрь 2023г., выплаченная в январе 2024г., в отчёт не включается.

Работающие в программах 1С могут проверить заполненный отчёт на соблюдение контрольных соотношений. При нарушениях программа сообщит об этом. 

Кроме этого, в отчёте 6-НДФЛ на верхней панели есть кнопка «Реестр». При её нажатии формируются итоги по всем разделам и детализация по физическим лицам. 

Если в 2023 году выплаты в пользу физических лиц не производились, сдавать 6-НДФЛ, в том числе «нулевой», не нужно. Однако, мы рекомендуем  сообщить налоговикам в произвольной форме, по какой причине отчёт не сдаётся.

Вам будет интересно

6-НДФЛ за 2023 год, фото №2
Цитаты о работе
10.04.2024
Читать далее
6-НДФЛ за 2023 год, фото №3
Если не отправить в срок подтверждение основного вида деятельности
09.04.2024
Читать далее
6-НДФЛ за 2023 год, фото №4
Воинский учет: как вести и настроить в 1С + штрафы
01.04.2024
Читать далее