Как самостоятельно оценить риск налоговой проверки

Как самостоятельно оценить риск налоговой проверки

Даже добросовестные налогоплательщики не застрахованы от доначислений налогов и санкций.

Многие, наверное, сталкивались с разночтением законодательных норм, что вызывает споры с ИФНС и необходимость доказывать  свою точку зрения (даже в суде).

Единственный способ избежать визита налоговой или отсрочить его на несколько лет — не попадать в фокус внимания ФНС.
Поэтому необходимо проводить анализ риска выездной налоговой проверки на основании Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@. 

Концепция определяет алгоритм отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок на основе критериев:

• налоговая нагрузка (соотношение суммы начисленных налогов и выручки) по виду экономической деятельности;
• наличие убытков на протяжении 2-х последних соответствующих налоговых периодов;
• налоговые вычеты (доля вычетов по НДС от суммы начисленного с налоговой базы налога);
• разница между темпом роста расходов и темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
• среднемесячная заработная плата по отрасли;
• применение специальных налоговых режимов;
• оценка контрагентов, построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
• непредставление пояснений по уведомлениям налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т. п.;
• «миграция» между налоговыми органами (неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения);
• рентабельность продаж;
• рентабельность активов;
• деятельность с высоким уровнем налогового риска. 

ФНС разделяет плательщиков на 3 категории: с низкими, средними и высокими рисками. При этом высокий риск означает, что компания похожа на однодневку: возможно, она участвует в схемах по уменьшению налогов.

Для самостоятельной проверки данных учёта на соответствие указанным критериям, в программе «1С:Бухгалтерия 8» предусмотрен отчёт «Оценка риска налоговой проверки» (см. скриншот).

Проверка осуществляется по данным учёта и регламентированной отчётности в информационной базе. Отчёт можно сформировать за определённый период (отчётный/налоговый). 

В Разделе «Отчёты» выберите «Оценка риска налоговой проверки». Выберите период для оценки риска проверки и нажмите кнопку «Выполнить проверку».

Из отчёта можно получить подробную информацию по каждому пункту, раскрыв его по знаку +. Отчёт можно распечатать по кнопке «Печать».

Узнать о возможностях продуктов 1С, внедрить новую программу или обновить/ доработать существующую можно здесь.